В каком периоде можно принять к вычету НДС с аванса, полученного в ноябре 2016 года?

Comments

• Цитата: День добрый!Прошу помочь разобраться с вычетом по НДС с авансовых платежей.Организация ОСНО.  У нас возникло две ситуации, по которым не можем прийти к единому мнению.1. В ноябре 2016 года был получен авансовый платеж по договору оказания услуг. В декабре 2016г. исполнитель по договору "забыл" отдать документы для отражения реализации в учете. В июне 2017г. реализация отражена в доп.листе книги продаж за 4 квартал 2016 года. Вычет НДС с аванса отражен в доп.листе книги покупок за 4 квартал 2016г.2. В июне 2017 года, а именно 30.06.2017,  отражена реализация прошлых периодов из-за длительного подписания договора оказания услуг. Сформирован доп.лист к книге продаж за 1 квартал 2017г.   10 июня 2017 года поступила оплата по договору. Т.к. счет-фактура ещё не был сформирован, платеж отражен в учете как аванс полученный с начислением НДС в текущем периоде. Вычет также отражен в текущем периоде.Прошу помочь в решении вопроса о правомерности получения вычета с авансового платежа в текущем или прошлом периоде по описанным ситуациям.Заранее благодарю.

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
• День добрый!
  Юлия Радская, прошу прощения, но вопрос в теме теперь звучит неверно, т.к. проблема не в том, можно ли принять к вычету, а в периоде принятия к вычету.
  Один вопрос по разным ситуациям.
  Спасибо.
• Добрый день!
  

  Цитата: День добрый!Юлия Радская, прошу прощения, но вопрос в теме теперь звучит неверно, т.к. проблема не в том, можно ли принять к вычету, а в периоде принятия к вычету.Один вопрос по разным ситуациям.Спасибо.

  Спасибо за пояснения. Заголовок отредактирован в соответствии с пояснением.
• Вечер добрый!
  Вычет в 4-м квартале неправомерен.
  

  Цитата: 9.Вычеты сумм налога, указанных в пункте 12 статьи 171 настоящего Кодекса,производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав,при наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм.(в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

  Это также подтверждает   письмо Минфина от 22 февраля 2017 г. N 03-07-11/10152 .
  

  Цитата: 1.1.Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 настоящего Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ)При получении счета-фактуры покупателем от продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав после завершения налогового периода, в котором эти товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет,но до установленного статьей 174 настоящего Кодекса срока представления налоговой декларации за указанный налоговый период покупатель вправе принять к вычету сумму налога в отношении таких товаров (работ, услуг),

  Цитата: Что касается иных вычетов налога на добавленную стоимость (например, исчисленного с сумм оплаты, предварительной оплаты; предъявленного продавцом товаров (работ, услуг) в отношении сумм оплаты, частичной оплаты; уплаченного в качестве налогового агента и др.), то право заявлять их в течение трех лет Кодексом не установлено. В связи с этим такие вычеты следует осуществлять в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика выполнены соответствующие условия, предусмотренные статьями 171 и 172 Кодекса.

   

  Цитата: Что касается иных вычетов налога на добавленную стоимость (например, исчисленного с сумм оплаты, предварительной оплаты; предъявленного продавцом товаров (работ, услуг) в отношении сумм оплаты, частичной оплаты; уплаченного в качестве налогового агента и др.), то право заявлять их в течение трех лет Кодексом не установлено. В связи с этим такие вычеты следует осуществлять в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика выполнены соответствующие условия, предусмотренные статьями 171 и 172 Кодекса.

  У вас авансовый счет -фактура получен позже 25 января 2017 г., на более поздние периоды вычет не распространяется, права на авансовый вычет нет...
• Ka-Li-Na, здравствуйте!
  Из вашего вопроса я поняла, что вы исполнители в данной ситуации, т.к. получили в ноябре 2016г. авансовый платеж по договору оказания услуг. Считаю, что по первому вопросу вы отразили все верно. В ноябре 2016г. начислили НДС с аванса с-но ст.167 п.1 НК. В июне 2017г. в корректировочной декларации по НДС отразили налог с реализации и соответственно восстановили НДС с аванса с-но:
  

  Цитата: Вычеты сумм налога, указанных в пункте 8 статьи 171 настоящего Кодекса,производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).
• День добрый! 
  

  Цитата:Diantr

  Цитата: Из вашего вопроса я поняла, что вы исполнители в данной ситуации, т.к. получили в ноябре 2016г. авансовый платеж по договору оказания услуг. Считаю, что по первому вопросу вы отразили все верно. В ноябре 2016г. начислили НДС с аванса с-но ст.167 п.1 НК. В июне 2017г. в корректировочной декларации по НДС отразили налог с реализации и соответственно восстановили НДС с аванса с-но:Цитата: Вычеты сумм налога, указанных в пункте 8 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).

  Спасибо за ответ, мы больше склоняемся именно к такой точке зрения.